Il Leasing auto (o locazione finanziaria) rimane uno degli strumenti preferiti da professionisti e imprese per la gestione della mobilità. A differenza del noleggio a lungo termine (che è un servizio “tutto incluso”), il leasing è un prodotto prettamente finanziario: una banca o intermediario acquista l’auto e la cede in uso al cliente dietro pagamento di un canone periodico, con la possibilità di riscattare il bene alla fine pagando una “maxirata” finale.
Ma conviene davvero? La risposta risiede quasi interamente nella fiscalità.
Il Quadro Fiscale 2024/2025: Quanto si scarica?
La convenienza del leasing dipende dalla tua categoria professionale. Le regole di deducibilità (IRES/IRPEF) e detraibilità (IVA) sono rigide e prevedono dei “tetti” massimi al costo del veicolo (il cosiddetto costo fiscalmente riconosciuto).
Ecco una sintesi delle attuali aliquote per le auto aziendali:
1. Professionisti e Aziende (Uso non strumentale)
È il caso più comune: l’auto serve per lavoro ma non è l’oggetto stesso dell’attività (come lo sarebbe per un tassista).
- Detraibilità IVA: 40% (o 100% se si dimostra l’uso esclusivo, molto difficile in caso di controlli).
- Deducibilità Costi: 20%.
- Limite massimo costo auto: La deduzione del 20% si applica solo fino a un costo del veicolo di € 18.075,99. Tutto ciò che eccede questa cifra è indeducibile.
2. Agenti e Rappresentanti di Commercio
Questa è la categoria più agevolata, poiché l’auto è un ufficio viaggiante.
- Detraibilità IVA: 100%.
- Deducibilità Costi: 80%.
- Limite massimo costo auto: Il tetto sale a € 25.822,84.
3. Auto in Fringe Benefit (Assegnata al dipendente)
Se l’azienda prende l’auto in leasing e la assegna al dipendente per la maggior parte del periodo d’imposta:
- Detraibilità IVA: 40% (o 100% se riaddebitata con fattura).
- Deducibilità Costi: 70% (senza limiti massimi di costo del veicolo). Questa è spesso la leva fiscale più potente per le SRL.
4. Beni Strumentali (Esclusivi)
Veicoli senza i quali l’attività non può essere esercitata (es. autoscuole, taxi, noleggiatori).
- Deducibilità e Detraibilità: 100%.
Analisi con il Simulatore HD Auto
Per capire se conviene, abbiamo utilizzato la logica del simulatore Leasing Auto per creare uno scenario realistico.
Poiché i simulatori finanziari richiedono dati precisi, ipotizziamo un acquisto tipo per un Libero Professionista (es. Architetto o Avvocato) che vuole acquistare un SUV di fascia media.
Lo Scenario
- Veicolo: SUV Premium
- Prezzo di listino: € 40.000 + IVA
- Categoria: Professionista (IVA deducibile 40%, Costi 20% con cap).
I parametri da inserire nel simulatore
Per ottenere una rata sostenibile e fiscalmente equilibrata, suggeriamo di inserire questi dati nel link fornito:
- Prezzo del bene: € 40.000
- Anticipo (Maxicanone): 20% (€ 8.000). Consiglio fiscale: un anticipo troppo alto riduce la liquidità immediata, meglio spalmare il costo.
- Durata: 48 Mesi. Nota: la deduzione fiscale segue la durata del contratto.
- Riscatto Finale: 20% (€ 8.000).
Risultato Stimato (Analisi di Massima)
Basandoci sui tassi medi di mercato attuali (circa 6-7% per leasing strumentali).
Il simulatore genererà probabilmente un piano simile a questo:
- Rata Mensile: circa € 600 – € 650 + IVA.
L’Impatto Fiscale (La “Vera” Convenienza)
Qui sta il trucco. Su un canone di € 600 + IVA, il professionista non scarica tutto.
- Analisi IVA: Su € 132 di IVA mensile, ne recuperi solo il 40% (€ 52,80). Il resto è costo.
- Analisi IRPEF: Poiché l’auto costa € 40.000, superi abbondantemente il limite di € 18.075,99.
- Il fisco ti permette di dedurre il 20%, ma solo sulla quota proporzionale al limite.
- In pratica, su € 40k di auto, la deduzione reale crolla a circa il 9-10% del canone effettivo.
Verdetto per questo scenario: Il leasing conviene finanziariamente perché diluisce l’uscita di cassa e permette di riscattare l’auto (a differenza del noleggio). Tuttavia, per un professionista con un’auto da 40.000€, il beneficio fiscale è limitato a causa del tetto fermo ai vecchi importi in lire.
Conviene usare il Simulatore?
Sì, il simulatore di HD Auto è utile per avere una “bussola” sui flussi di cassa. Ti consiglio di usarlo così:
- Fai una simulazione con Riscatto alto (se vuoi la rata bassa e pensi di cambiare l’auto non riscattandola).
- Fai una simulazione con Anticipo alto solo se hai bisogno di abbattere l’utile fiscale nell’anno in corso con la prima maxirata.
Conclusioni
Il leasing auto conviene se:
- Sei un Agente di Commercio (scarichi quasi tutto).
- Vuoi diventare proprietario dell’auto alla fine.
- Vuoi gestire la manutenzione autonomamente (risparmiando rispetto ai canoni “full” del noleggio).
Se invece sei un professionista generico e cerchi solo il vantaggio fiscale massimo senza interesse alla proprietà, potresti valutare l’assegnazione dell’auto come Fringe Benefit (se hai una SRL) o confrontare il preventivo con un Noleggio a Lungo Termine, dove la certezza del costo è totale.